A dedução ampliada da Seção 179 poderia oferecer aos operadores de frotas mais um incentivo para substituir equipamentos a diesel por alternativas elétricas. A disposição permite que as empresas contabilizem como despesa equipamentos qualificados, e o IRS não separa veículos elétricos e a diesel em categorias de depreciação diferentes. Em vez disso, a elegibilidade depende de fatores como o uso do veículo e a classificação do bem.
De acordo com as regras de depreciação aplicáveis, as unidades tratoras rodoviárias são classificadas como bens de três anos e ficam abaixo do limite de recuperação de 20 anos para a depreciação bônus de 100%. Como resultado, o Semi elétrico da Tesla pode potencialmente se qualificar para a Seção 179 da mesma forma que um trator a diesel comparável. A mesma estrutura pode se aplicar a outros veículos comerciais especializados, incluindo caminhões elétricos de coleta de lixo, caminhões vocacionais, reboques refrigerados elétricos a bateria e algumas empilhadeiras elétricas de grande porte.
As mudanças seguem a One Big, Beautiful Bill Act, que aumentou o limite da Seção 179 para 2025. A disposição permite uma dedução de 100% para compras de equipamentos qualificados, com o valor máximo elevado para US$ 2,5 milhões. A dedução começa a ser reduzida gradualmente quando os investimentos de capital atingem US$ 4 milhões e desaparece aos US$ 6,5 milhões. As compras qualificadas podem incluir veículos novos ou usados, infraestrutura de carregamento, sistemas de armazenamento de energia em baterias e ferramentas especializadas, desde que o equipamento seja novo para o comprador.
O IRS também emitiu o Notice 2026-11 com orientações adicionais sobre a restauração permanente da depreciação bônus de 100% para bens qualificados adquiridos após 19 de janeiro de 2025. A Seção 179 e a depreciação bônus podem ser usadas em conjunto: uma empresa pode contabilizar parte de uma compra como despesa sob a Seção 179 e aplicar a depreciação bônus à base elegível restante. Dependendo da compra e das limitações aplicáveis, essa combinação poderia permitir que todo o custo qualificado de uso empresarial de um caminhão elétrico ou de outro equipamento comercial fosse deduzido no primeiro ano.
O momento e a estrutura de um pedido são importantes. O IRS tem regras específicas para determinar quando o equipamento é considerado adquirido sob um contrato escrito e vinculante, portanto, as empresas precisarão analisar esses requisitos com um profissional tributário e seu revendedor de equipamentos.
A dedução ampliada não se aplica apenas a caminhões elétricos. As mesmas regras podem beneficiar frotas que adquiram tratores elétricos de terminal, sistemas de carregamento e outros equipamentos comerciais. No entanto, a Seção 179 é uma dedução de despesa, e não um crédito tributário, e a elegibilidade depende dos detalhes de cada transação.
As empresas que estiverem considerando a eletrificação de suas frotas devem consultar um contador certificado ou especialista tributário sobre as exigências federais, estaduais e locais, bem como sobre as limitações específicas aplicáveis aos seus equipamentos e ao uso empresarial pretendido.
Fontes: Electrek.