L’élargissement de la déduction prévue par la section 179 pourrait offrir aux exploitants de flottes une incitation supplémentaire à remplacer les équipements diesel par des solutions électriques. Cette disposition permet aux entreprises de passer en charges les équipements admissibles, et l’IRS ne classe pas séparément les véhicules électriques et diesel dans différentes catégories d’amortissement. L’admissibilité dépend plutôt de facteurs tels que l’utilisation du véhicule et la classification du bien.
Selon les règles d’amortissement applicables, les tracteurs routiers sont classés comme des biens à trois ans et se situent sous le seuil de période de récupération de 20 ans requis pour l’amortissement accéléré à 100 %. Par conséquent, le Semi électrique de Tesla pourrait potentiellement être admissible à la section 179 de la même manière qu’un tracteur diesel comparable. Le même cadre pourrait s’appliquer à d’autres véhicules commerciaux spécialisés, notamment les camions-bennes électriques, les camions professionnels, les semi-remorques frigorifiques à batterie électrique et certains grands chariots élévateurs électriques.
Ces changements font suite au One Big, Beautiful Bill Act, qui a augmenté la limite de la section 179 pour 2025. La disposition autorise une déduction de 100 % pour les achats d’équipements admissibles, le montant maximal ayant été porté à 2,5 millions de dollars. La déduction commence à être progressivement supprimée lorsque les investissements en capital atteignent 4 millions de dollars et disparaît à 6,5 millions de dollars. Les achats admissibles peuvent inclure des véhicules neufs ou d’occasion, des infrastructures de recharge, des systèmes de stockage d’énergie par batterie et des outils spécialisés, à condition que l’équipement soit nouveau pour l’acheteur.
L’IRS a également publié l’Avis 2026-11, qui fournit des orientations supplémentaires sur le rétablissement permanent de l’amortissement accéléré à 100 % pour les biens admissibles acquis après le 19 janvier 2025. La section 179 et l’amortissement accéléré peuvent être utilisés ensemble : une entreprise peut passer une partie d’un achat en charges au titre de la section 179 et appliquer l’amortissement accéléré à la base admissible restante. Selon l’achat et les limites applicables, cette combinaison pourrait permettre de déduire dès la première année l’intégralité du coût admissible lié à l’utilisation professionnelle d’un camion électrique ou d’un autre équipement commercial.
Le moment et la structure d’une commande sont importants. L’IRS prévoit des règles précises pour déterminer à quel moment un équipement est considéré comme acquis dans le cadre d’un contrat écrit et contraignant. Les entreprises devront donc examiner ces exigences avec un fiscaliste et leur concessionnaire d’équipements.
La déduction élargie ne s’applique pas uniquement aux camions électriques. Les mêmes règles pourraient profiter aux flottes qui achètent des tracteurs de terminal électriques, des systèmes de recharge et d’autres équipements commerciaux. Toutefois, la section 179 est une déduction de charges plutôt qu’un crédit d’impôt, et l’admissibilité dépend des détails de chaque transaction.
Les entreprises qui envisagent l’électrification de leur flotte devraient consulter un expert-comptable agréé ou un spécialiste fiscal au sujet des exigences fédérales, étatiques et locales, ainsi que des limites précises applicables à leurs équipements et à l’utilisation professionnelle prévue.
Sources: Electrek.