Der erweiterte Abzug nach Section 179 könnte Fuhrparkbetreibern einen weiteren Anreiz geben, dieselbetriebene Ausrüstung durch elektrische Alternativen zu ersetzen. Die Regelung erlaubt es Unternehmen, qualifizierende Ausrüstung sofort als Aufwand abzusetzen, und der IRS unterscheidet Elektro- und Dieselfahrzeuge nicht in unterschiedlichen Abschreibungskategorien. Stattdessen hängt die Berechtigung von Faktoren wie der Nutzung des Fahrzeugs und der Einstufung des Wirtschaftsguts ab.

Nach den geltenden Abschreibungsregeln werden Sattelzugmaschinen für den Fernverkehr als Wirtschaftsgüter mit einer dreijährigen Nutzungsdauer eingestuft und liegen damit unterhalb der Schwelle von 20 Jahren für die 100-prozentige Sonderabschreibung. Daher kann Teslas elektrischer Semi potenziell ebenso nach Section 179 qualifizieren wie eine vergleichbare Dieselzugmaschine. Derselbe Rahmen kann für andere spezialisierte Geschäftsfahrzeuge gelten, darunter elektrische Müllfahrzeuge, Nutzfahrzeuge, batterieelektrische Kühlauflieger und einige große elektrische Gabelstapler.

Die Änderungen folgen auf den One Big, Beautiful Bill Act, der das Limit für Section 179 im Jahr 2025 angehoben hat. Die Regelung erlaubt einen 100-prozentigen Abzug für qualifizierende Ausrüstungskäufe, wobei der Höchstbetrag auf 2,5 Millionen US-Dollar angehoben wurde. Der Abzug beginnt auszulaufen, sobald die Kapitalinvestitionen 4 Millionen US-Dollar erreichen, und entfällt bei 6,5 Millionen US-Dollar vollständig. Zu den qualifizierenden Anschaffungen können neue oder gebrauchte Fahrzeuge, Ladeinfrastruktur, Batteriespeichersysteme und spezialisierte Werkzeuge gehören, sofern die Ausrüstung für den Käufer neu ist.

Der IRS veröffentlichte außerdem Notice 2026-11 mit zusätzlichen Leitlinien zur dauerhaften Wiedereinführung der 100-prozentigen Sonderabschreibung für qualifizierende Wirtschaftsgüter, die nach dem 19. Januar 2025 erworben wurden. Section 179 und die Sonderabschreibung können gemeinsam genutzt werden: Ein Unternehmen kann einen Teil einer Anschaffung nach Section 179 als Aufwand absetzen und auf die verbleibende berechtigte Bemessungsgrundlage die Sonderabschreibung anwenden. Abhängig von der Anschaffung und den geltenden Beschränkungen könnte diese Kombination ermöglichen, die gesamten qualifizierenden geschäftlichen Nutzungskosten eines Elektro-Lkw oder einer anderen gewerblichen Ausrüstung im ersten Jahr abzusetzen.

Der Zeitpunkt und die Struktur einer Bestellung sind von Bedeutung. Der IRS hat konkrete Regeln dafür, wann Ausrüstung im Rahmen eines schriftlichen, verbindlichen Vertrags als erworben gilt. Unternehmen müssen diese Anforderungen daher mit einem Steuerberater und ihrem Ausrüstungshändler prüfen.

Der erweiterte Abzug gilt nicht nur für Elektro-Lkw. Dieselben Regeln können Fuhrparks zugutekommen, die elektrische Terminalzugmaschinen, Ladesysteme und andere gewerbliche Ausrüstung anschaffen. Section 179 ist jedoch ein Aufwandsabzug und keine Steuergutschrift, und die Berechtigung hängt von den Einzelheiten jeder Transaktion ab.

Unternehmen, die eine Elektrifizierung ihres Fuhrparks erwägen, sollten sich von einem zugelassenen Steuerberater oder Steuerexperten zu den bundesstaatlichen, staatlichen und lokalen Anforderungen sowie zu den spezifischen Beschränkungen beraten lassen, die für ihre Ausrüstung und die geplante geschäftliche Nutzung gelten.

Quellen: Electrek.