La ampliación de la deducción de la Sección 179 podría ofrecer a los operadores de flotas otro incentivo para sustituir equipos diésel por alternativas eléctricas. La disposición permite a las empresas contabilizar como gasto los equipos que cumplan los requisitos, y el IRS no separa los vehículos eléctricos y diésel en categorías de depreciación diferentes. En cambio, la elegibilidad depende de factores como el uso del vehículo y la clasificación del bien.

Conforme a las normas de depreciación aplicables, las unidades tractoras para transporte por carretera se clasifican como bienes de tres años y se encuentran por debajo del umbral de recuperación de 20 años para la depreciación adicional del 100 %. Como resultado, el Semi eléctrico de Tesla podría cumplir los requisitos de la Sección 179 de la misma manera que un tractor diésel comparable. El mismo marco podría aplicarse a otros vehículos comerciales especializados, incluidos los camiones eléctricos de basura, los camiones vocacionales, los remolques refrigerados totalmente eléctricos y algunas carretillas elevadoras eléctricas de gran tamaño.

Los cambios se derivan de la One Big, Beautiful Bill Act, que incrementó el límite de la Sección 179 para 2025. La disposición permite una deducción del 100 % para las compras de equipos que cumplan los requisitos, y elevó el importe máximo a 2,5 millones de dólares. La deducción comienza a reducirse gradualmente cuando las inversiones de capital alcanzan los 4 millones de dólares y desaparece al llegar a los 6,5 millones de dólares. Las compras que cumplen los requisitos pueden incluir vehículos nuevos o usados, infraestructura de carga, sistemas de almacenamiento de energía en baterías y herramientas especializadas, siempre que el equipo sea nuevo para el comprador.

El IRS también emitió el Aviso 2026-11, con orientación adicional sobre el restablecimiento permanente de la depreciación adicional del 100 % para los bienes que cumplan los requisitos y se adquieran después del 19 de enero de 2025. La Sección 179 y la depreciación adicional pueden utilizarse conjuntamente: una empresa puede contabilizar como gasto una parte de la compra conforme a la Sección 179 y aplicar la depreciación adicional a la base elegible restante. Dependiendo de la compra y de las limitaciones aplicables, esa combinación podría permitir deducir durante el primer año la totalidad del costo elegible para uso empresarial de un camión eléctrico u otro equipo comercial.

El momento y la estructura de un pedido son importantes. El IRS tiene normas específicas para determinar cuándo se considera adquirido un equipo conforme a un contrato escrito y vinculante, por lo que las empresas deberán revisar esos requisitos con un profesional fiscal y su distribuidor de equipos.

La deducción ampliada no se aplica únicamente a los camiones eléctricos. Las mismas normas podrían beneficiar a las flotas que adquieran tractores eléctricos para terminales, sistemas de carga y otros equipos comerciales. Sin embargo, la Sección 179 es una deducción de gastos, no un crédito fiscal, y la elegibilidad depende de los detalles de cada transacción.

Las empresas que estén considerando electrificar su flota deberían consultar a un contador certificado o especialista fiscal sobre los requisitos federales, estatales y locales, así como sobre las limitaciones específicas aplicables a sus equipos y al uso empresarial previsto.

Fuentes: Electrek.